בימים אלו של קריסת בורסות העולם וצניחת מדדי המניות...מוצאים עצמם רבים מאיתנו נפגעים מהפסדים גדולים בבורסה על השקעותיהם בני"ע. 

כיאה לתקופות מיתון יש לצמצם את החגורה ולחסוך. 

איך ניתן לעשות זאת?  

נקבל את המס ששילמנו בעודף בחזרה. 

בעקבות הרפורמה במס הכנסה שנכנסה לתוקפה ב- 1/2003 הוטלו על משקיעים פרטיים בבורסה, מיסים על רווחי הון ממכירת ניירות ערך. 

 

שיטת הגביה הייתה נתונה לשני שיקולים מרכזיים:

קושי לבצע מעקב אחרי המשקיעים בבורסה שעשויים להיות גם שכירים שאינם מגישים דוחות מס שנתיים למס ההכנסה

הרצון שלא להעמיס על הבנקים /הברוקרים את אופן חישוב המס, שכן אינם בקיאים בהוראות מס ההכנסה.

 

לפיכך הוחלט שהבנקאי/הברוקר ינכה מס קבוע מכל סוג של הכנסה מני"ע בהתאם להוראות הנציבות ויעביר אליהם את הסכומים הנ"ל. 

שיטה זו יצרה מצב בו המשקיע הפשוט אינו יכול לנהל מעקב אחרי פעולות קיזוז המס שמתבצעות בתיק ניירות הערך שלו ויתכן שהוא משלם מיסים בעודף- שכן הוא משלם על רווחיו ולא מתקזז עם הפסדיו. 

 

א. נוכו מקדמות מס על רווחים בניירות ערך אך לא קוזזו מהפסדים שנצברו.

ב. אחזקה בתיק מניות במשך תקופה ארוכה של מספר שנים- קיים סיכוי שיש הפסדים משנים קודמות הניתנים לקיזוז מול רווחי השנה.

ג. נפח פעילות נרחב של ניירות ערך המחולק על פני מספר מוסדות פיננסים – ברוקרים/בנקים.

ד. ניכוי מס מחזור או רווחי הון – בלי שנבדק המסלול המתאים לתשלום.

ה. מעבר במהלך שנת מס בין ברוקרים/מוסדות בנקאיים. 

 

רצוי שאת הבדיקה יעשה עבורכם איש מקצוע רו"ח או יועץ מס. אלו מכירים את התחום ויסייעו לכם למקסם את ההחזרים אם אכן אלו מגיעים לכם. 

 

אם פניתם לאיש מקצוע – הוא יחסוך לכם את כאב הראש הנ"ל וינחה אתכם מה לעשות או יגיש עבורכם את ההחזר. 

אם החלטתם לפעול באופן עצמאי עליכם לפנות למס ההכנסה ע"ג טפסי החזר מס לשכיר לאותה שנה רלוונטית- טופס 135 ולמלא את הפרטים בהתאם להנחיות בו וכן לצרף אליו טפסי 106 או אישורים על הכנסות אחרות + אישורים שנתיים על ניכוי מס של הברוקר/בנקאי